LIPE e Registri IVA: Guida per Chi ha Partita IVA

Chi ha la partita IVA in regime ordinario, oltre a emettere fatture elettroniche, deve gestire due adempimenti collegati all'IVA che spesso vengono confusi tra loro: i registri IVA e la LIPE. Vediamo cosa sono e in cosa si differenziano.

Cosa sono i registri IVA

I registri IVA vendite e acquisti sono i documenti (oggi quasi sempre digitali) in cui vengono annotate cronologicamente tutte le fatture emesse (vendite) e ricevute (acquisti), con i relativi imponibili e importi IVA. Sono la base analitica da cui si ricava, periodo per periodo, l'IVA a debito e l'IVA a credito.

Cos'è la LIPE

La LIPE (Liquidazione Periodica IVA) è la comunicazione trimestrale all'Agenzia delle Entrate del saldo IVA risultante dai registri: la differenza tra IVA a debito (sulle vendite) e IVA a credito (sugli acquisti) del periodo. Se il saldo è a debito, va versato; se è a credito, si accumula per i periodi successivi o può essere richiesto a rimborso secondo le regole ordinarie.

La LIPE è una comunicazione riepilogativa, distinta dal versamento IVA stesso (che avviene tramite modello F24) e dalla dichiarazione IVA annuale, che riepiloga l'intero anno d'imposta.

Chi è obbligato e chi è esonerato

Sono generalmente tenuti alla LIPE e ai registri IVA i soggetti in regime IVA ordinario. I contribuenti in regime forfettario sono invece esonerati dalla tenuta dei registri IVA e dalla LIPE, essendo un regime che non applica l'IVA sulle fatture emesse (le fatture "senza IVA" ai sensi del regime forfettario).

Come si calcola il saldo

In estrema sintesi: si sommano gli imponibili e l'IVA di tutte le fatture di vendita del periodo (IVA a debito), si sommano imponibili e IVA di tutte le fatture di acquisto (IVA a credito), e si sottrae la seconda dalla prima. Un software che tiene i registri IVA in automatico a partire dalle fatture emesse e ricevute evita di dover ricalcolare manualmente questi importi ogni trimestre.

Cosa succede se non si presenta la LIPE

L'omessa o tardiva presentazione della LIPE comporta sanzioni amministrative. Le scadenze sono trimestrali (con alcune particolarità per il quarto trimestre, spesso assorbito dalla dichiarazione IVA annuale): verifica sempre le date esatte con il tuo commercialista o sul sito dell'Agenzia delle Entrate, poiché possono essere soggette a proroghe.

Questa guida ha scopo informativo generale, le scadenze e le regole possono variare: verifica sempre con il tuo commercialista.